L’Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée (EURL) est une forme juridique qui séduit un grand nombre d’entrepreneurs. Pourtant, nombreux sont ceux qui se retrouvent déconcertés face à la gestion des charges qui incombent à cette structure. Quelles sont-elles ? Comment les calculer ? L’équipe du Monde vous propose un tour d’horizon complet pour mieux comprendre et anticiper ces dépenses.
Comprendre les charges de l’EURL
L’EURL est une structure juridique soumise à un ensemble de charges bien spécifiques. Elles se composent majoritairement de charges sociales et fiscales, qui varient en fonction du statut adopté par le gérant : salarié ou non-salarié. En effet, le montant de ces charges dépendra largement du choix effectué lors de la création de l’entreprise.
Les charges sociales
Premier poste de dépense pour une EURL, les charges sociales sont calculées sur la base du bénéfice réalisé par l’entreprise ou sur la rémunération du gérant. Pour un gérant non-salarié, ces charges s’élèvent généralement entre 35% et 45% du bénéfice annuel, tandis que pour un gérant salarié, elles sont aux alentours de 80% de sa rémunération.
Les charges fiscales
En plus des charges sociales, l’EURL doit s’acquitter des impôts sur les sociétés ou sur le revenu, selon le régime fiscal choisi. Si l’EURL opte pour l’impôt sur le revenu (IR), les bénéfices seront directement imposables dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou des bénéfices non commerciaux (BNC) pour le gérant. A contrario, si elle choisit l’impôt sur les sociétés (IS), son taux sera généralement fixé à 15% jusqu’à 38 120 euros de bénéfice puis passera à 28% au-delà.
Gestion optimale des charges en EURL: conseils d’experts
Pour optimiser la gestion des charges en EURL, il est conseillé d’avoir une comptabilité rigoureuse et régulière. Il convient également d’étudier attentivement le statut du gérant et le régime fiscal afin d’optimiser au mieux les coûts. N’hésitez pas à consulter un expert-comptable qui saura vous guider dans vos choix stratégiques.
« Le choix entre le statut de gérant salarié ou non-salarié ainsi que le régime fiscal ont une incidence considérable sur les charges à payer. Il est donc essentiel d’évaluer chaque option avec soin avant de prendre une décision », explique Maître Jacques Dupont, avocat spécialisé en droit des affaires.
Exemple concret: calcul des charges dans une EURL
Prenons l’exemple d’une EURL dont le bénéfice annuel est de 50 000 euros et dont le gérant a opté pour le statut non-salarié et l’imposition sur le revenu. Les charges sociales s’élevant à environ 40% du bénéfice, elles seront donc de 20 000 euros. Quant aux impôts (en supposant une tranche marginale d’imposition de 30%), ils seront aux alentours de 9 000 euros soit (30% x (50 000 – 20 000)). Ainsi, au total, ce dirigeant devra s’acquitter de près de 29 000 euros de charges.
Autorité compétente et obligations déclaratives
L’EURL, comme toutes les entreprises françaises, est tenue de déclarer ses revenus auprès du service des impôts des entreprises dont elle dépend. Elle doit également se conformer aux obligations relatives au paiement des cotisations sociales auprès du Régime Social des Indépendants (RSI) ou du régime général selon le statut du gérant.
Pour bien comprendre et anticiper les différentes charges en EURL, il est indispensable d’avoir une vision globale des postes concernés : cotisations sociales, impôts… Chaque paramètre compte pour assurer la bonne gestion financière de votre entreprise.